Un cambio impositivo federal de EE. UU. que entró en vigor en 2022 gracias a una parte de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de la era Trump puede dejar a los empresarios con enormes facturas de impuestos. La sección 174 del código tributario de EE. UU., antes de la aprobación de la TCJA de 2017, permitía a las empresas manejar la factura fiscal de sus presupuestos de investigación o experimentales (SRE) específicos de una de dos maneras: capitalizado y amortizado en el transcurso de cinco años. , o cancelados anualmente. De las muchas cosas cubiertas por SRE, la más importante para nuestros propósitos es «cualquier cantidad pagada o incurrida en relación con el desarrollo de cualquier software», que incluye los salarios de los desarrolladores. La TCJA incluyó un cambio posfechado en la Sección 174 que entró en vigor el 1 de enero de 2022 y que ya no permitiría a las empresas imputar automáticamente los costos de SRE anualmente. En el futuro, todos tendrían que amortizarse en cinco años, un potencial desastre presupuestario para las empresas que no lo han hecho en el pasado. Como señaló Gergely Orosz de The Pragmatic Engineer, una empresa teórica con 1 millón de dólares en ingresos y 1 millón de dólares en costos salariales para desarrolladores de software podría haber afirmado que no tenía ganancias imponibles en 2021. La tasa de amortización SRE requerida del 10 por ciento significaría que la organización obtuvo 900.000 dólares de beneficios en 2022 y una factura de impuestos de seis cifras que vence el año siguiente. Esto no es teórico: Orosz dijo que recientemente habló con varios ingenieros y empresarios que se sorprendieron con enormes facturas de impuestos que provocaron despidos, redujeron la contratación y dejaron a algunas empresas en dificultades financieras. El miembro de la Cámara de Representantes Ron Estes (R-KS), quien el año pasado patrocinó un proyecto de ley para restaurar la Sección 174 a su opción anterior a la TCJA de gastar o amortizar, también dijo en un artículo de opinión de finales de 2023 que los cambios han llevado a la I+D. en las empresas estadounidenses -no sólo en el sector tecnológico- se están reduciendo considerablemente. «Desde que la amortización entró en vigor, la tasa de crecimiento del gasto en I+D se ha desacelerado dramáticamente desde un 6,6 por ciento en promedio durante los cinco años anteriores a menos de la mitad del 1 por ciento durante los últimos 12 meses», dijo Estes. «El [R&D] El sector se ha reducido en más de 14.000 puestos de trabajo». Un grupo de gigantes tecnológicos, incluidos Amazon, Microsoft, Boeing, Intel y otros, formaron la Coalición de Investigación y Desarrollo en 2018 para evitar que el cambio de 2022 a la Sección 174 se hiciera realidad, alegando que la amortización «reducirá significativamente Esto, junto con los cambios en la Sección 174, hacen que Estados Unidos sea mucho menos atractivo como lugar para abrir un negocio o hacer I+D, y el único con tal amortización forzada en el mundo. La amortización de los gastos de I+D convierte a Estados Unidos en un caso atípico con respecto al tratamiento de la I+D. Como resultado, estamos viendo un impacto negativo en la capacidad de las empresas, especialmente las pequeñas, para invertir en I+D», advirtió la jefa de impuestos de Intel y presidenta de la Coalición de I+D, Sharon Heck. Pero parece que se están invirtiendo pocos esfuerzos reales para arreglar la TCJA. problema con la Sección 174. El proyecto de ley de Estes, que según él fue una de las leyes más copatrocinadas en 2023, ni siquiera ha tenido una audiencia en el comité desde su presentación en abril. 2023, tampoco ha cambiado desde que fue presentado al comité. Ni Estes ni la senadora Maggie Hassan (D-NH) respondieron a las preguntas. La Casa Blanca no ha mencionado nada sobre la Sección 174 y su efecto en la industria tecnológica, y no Tampoco respondo a las preguntas para esta historia. Mientras tanto, el IRS publicó hace unos días un aviso [PDF] recordando a los contribuyentes que sí, esos cambios en la Sección 174 sí ocurrieron y que pronto se emitirán las regulaciones propuestas que finalizarán las reglas actualizadas. Parece que el pollo TCJA acaba de regresar a casa para quedarse para siempre. ®

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